服务完善的中国香港公司年审

中国香港作为**重要的经济中心，一直奉行税种少、低税率的税务制度，以吸引**的资本前往中国香港落地。而很多大陆客商也看重中国香港的税务优势，前往中国香港注册中国香港公司，开展业务。但市场瞬息万变，尤其是今年以来，中国香港很多公司受影响，没有业务开展，打算停止中国香港公司所有运作和活动，但又不想注销该公司的情况下，可以中国香港公司注册处申请“休止”该公司。今天，就向大家介绍，中国香港公司的休止业务及注意事项。
另一种计算方法便是标准税率，这是适合高收入人士所定的税率，如一个年薪二百万的高收入人士，用标准税率去计算的话，便是<收入*标准税率16%>，便是三十二万，但相反如用累进税率去计算便会**过三十三万，所以有两种计税方法，并且薪俸税是取两种计算方法中较低的税款进行缴税。
3、利得税：
任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在中国香港经营行业、或业务，而从该行业，或业务获得于中国香港产生或来自中国香港的利润，均须缴纳利得税（售卖资本资产所得的利润除外）。中国香港公司利得税税率非常低廉，中国香港公司收入，200万港币仅需缴纳8.25%，**过200万港币的部分也仅为16.5%，是亚太地区的地方。而计算方法非常简单：收入 - 合法支出*税率（8.25% 或 16.5%），一般只要是中国香港公司为了赚取此笔利润而支付的全部费用，都可获得中国香港公司利得税计税额的扣除。如果中国香港公司发生亏损，而发生的亏损额可以不断结转，直至中国香港公司发生的亏损全部由所赚取的利润抵消为止。

《中国香港税务条例》也包含许多关于某些开支是否可扣除的规定。在某些情况下，有些规定只是为了解释条例而存在；有些规定将一些开支，定义为可扣除开支；也有些是对可扣除的开支加以限制。有关这些限制，根据《中国香港税务条例》的规定来看，只能用于限制开支的扣除，特别是没有在申请人账项内列支的开支，将不容许扣除。
合法开支，根据《中国香港税务条例》的定义，开支是任何中国香港公司认为有需要的支出，都可以在支出表中体现。而合法开支指的是所有开支，在法律上允许被扣除的项目。合法开支的定义里面指的是一些必要的开支，是为了帮公司产生一定的收入而产生的支出。也就是说：
1、中国香港公司的开支是必要的；
2、中国香港公司的开支是一定要带来一定的收入；
3、中国香港公司的开支还会为公司未来赚更多的钱。
如果某些开支根本不是必要的，例如，每天的饮食费都当作是应酬，这对于中国香港公司盈利来说，并不是必要的；或者中国香港公司的支出不能为该中国香港公司产生一定的收入，或为未来赚取更多的钱，就不能当作是合法开支。
合法开支的界定是一个相对模糊的判定，因此，铭泰**小编将结合实例来为大家解释：
例1：A中国香港公司从事服装生产和销售，其中一份订单需要在6月30日前交货给客户，但由于人手不足，直到7月15日才将订单完成交货给客户。因为不能按时交货，A中国香港公司需要赔偿采购方。赔偿金额按晚交货，罚款1万港币，也就是赔偿了15万港币。本来成本60万但可以卖到100万的货，扣除赔偿后，只能收到85万货款。在这种情况下，A中国香港公司的营业额究竟是多少，是100万还是85万？如果没有行政费，所赚取的毛利究竟是40万还是25万？

根据中国香港税务条例（*112章），中国香港只有三种直接税：分别是利得税、物业税、薪俸税，而每年4月1日至次年的3月31日为税务年度。
1、物业税：
中国香港物业税是向中国香港土地及建筑物的拥有人（包括中国香港公司），因其持有的中国香港物业所获利益（如出租等）而征收的种税，如果在中国香港拥有物业。每年4月1日都会收到中国香港税务局发出来的税表，计算方法是利润净值以标准税率16%计税，一般以租金为标准，其中20%可以当作修容费而予以扣除，在按净值*16%就是要交纳的物业税。
2、薪俸税：
中国香港薪俸税是指所有在中国香港提供服务，而获得收入的人士均需交纳薪俸税，如本港居民有两种的计算方法：
种是累进税率，这是适合低收入人士所设立的税率，其计算方法是将收入减免税额，剩余部分的收入才用来算税；而其中的免税额是指持有中国香港的才会获得的免税额，如单身人士有十万，结婚就有二十万，有儿女的话，一个就有三万，如果你赚的钱不**过免税额的话，就不需要交税。例如：一个年薪是三十六万的已婚人士，有一个儿女及一双父母是要供养的，他的个人入息税计算方法便是三十六万减已婚人士免税頟的二十万，再减子女免税额三万，再减父母免税额六万，剩下的七万便用来作计税用途，用累进税率计算方法便是要缴交七千四百元。

中国香港公司拥有为优惠的税率，并且算税金额只按实际的盈利进行算税，而不用根据营业额进行算税。其实，中国香港公司的收入之中，也有很多项目可以不计入应算税额中。今天，铭泰**小编就为您详细解释哪些中国香港公司的收入，不用计入算税额度中。
根据《中国香港税务条例》中规定，除了一般原则确定的应评税利润外，还有若干种类的款项没有列入中国香港公司利得税征税范围，但仍被视为在中国香港经营业务的中国香港来源并入算税额度。因此，即使收取这些收入的人士**踏足中国香港，也应该就这些收入，被认定在中国香港经营业务而被算税。
对于这个问题，单纯的法律条款显得十分枯涩，铭泰**小编结合实际例子，为您详细解读这一条款。
1、电影权费：任何人因电影片胶卷或电视片胶卷或记录带、任何录音、或任何与上述胶卷、记录带或录音有关的宣传数据在中国香港上映或使用，而收取的款项。这是一项直接而明确的规定。常见的情况为，电影及电视公司支付非中国香港本地影片发行商的费用，则不要计税。此外，如果电影权费款项是由付款方的关联方产生，而且中国香港税务局局长认为在中国香港由实际经营行业、或业务的人士，在任何时间，曾经持有与该笔款项相关的财产的全部或部分权益，则应评税利润为该费用的。因此，每一个案例均需要根据实际情况而进行判定。
2、其他权费：因在中国香港使用或获得授权使用任何、设计、商标、版权物料、秘密工序或方程式或其他类性质的财产，或因授权有关使用上述项目的任何知识等，根据一般计税原则，所支付的费用不需要计税。必须注意的是：即使该中国香港公司**使用有关的财产，仍适用于（获得授权使用）的情况。在某些情况下，虽然没有在中国香港行使这项权利，但中国香港没有被排除在全世界的使用权之外，这样，若以费用的总额来评税，便显得不合理，因为只能说其中一小部分的费则是与中国香港的使用权有关。因此，分摊的基础需要在这些情况下加以商定。
假如纳税人是一家美国公司，在中国香港设有一间全资附属公司。这间附属中国香港公司负责安排第三方生产某些货品，并向美国公司支付这些货品所用商标的权费。中国香港公司会购入这些货品，并将它们销售给美国的顾客。这样，所有利润均需要缴纳中国香港公司利得税。
3、补助、津贴等：在中国香港经营任何行业、或业务而收取的补助、津贴或其他类似的财政资助而支付的款项（但不包括任何用于资本开支的有关款项）均视作需要算税。换句话说，除用于资本开支的款项外，任何形式的或津贴，不论是否来自大众团体，只要与业务有关，都必须列为业务税额的一部分，若这些资本开支可进行折旧免税，那么就必须从产生的成本中扣除这些补助。
4、付款：根据《税务条例》，因在中国香港使用或获得授权使用动产而支付的费用需要进行算税。因此，应算税的利润是所支付的总额减任何获准扣除的开支及折旧免税额，无论该资产是否在中国香港真正使用。当然，也有可能因（获得授权使用）而被纳入算税金额中。在界定中国香港使用权有关的费用时，必须考虑该支付费用可能包括外地（包括中国香港以外的地方）的使用权。
可能出现的情况是：纳税人曾就一笔付款，分别在中国香港和中国香港以外地方部分使用某项资产。在这情况下，就必须以一个切实可行的办法对该笔付款作出分摊。
时间上,中国香港年审是在公司成立*12个月进行，审计是在公司成立*18个月进行。年审和审计时间段不同，工作的内容也完全不同。
内容上,中国香港公司年审仅仅是针对于公司经营许可的审核，即为(较新商业登记证和周年申报表、续期注册证书、法定秘书及)，每个中国香港公司每年在成立周年日必须要进行的信息较新。而审计则只是对公司财务帐目的核实与核准。
性质上,两者都是中国香港公司成立后期需要做的维护。中国香港公司年审到期后,如果没有及时较新,会产生相应罚款。仍然不予理会,则会上升至法律诉讼层面。若公司没有处理税表或未进行审计,也同样会面临罚款及诉讼,还会被要求补做审计。

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