岳塘区固定资产财务清理公司

一般有三种情况：一是回函了且确认了对账函的数据；二是回函了但是不认可对账函的数据；三是没有回函。财务部此时应将工作重点放在第二种和第三种情况。对于客户已经回函但是不认可对账函数据的，财务部应先从企业内部查明原因。对于这种情况，一般存在几种可能：1.将不属于该客户的应挂在了该客户名下；2.将该客户前期回款错误地记载了其他客户名下；3.客户反馈支付了货款，但是我方尚未收到；4.客户认为对账函中发生额对应业务的计价错误；5.客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物。对于上述各种情况，应一一查明，如属于财务部内部账务处理错误的，应及时按照财务部内部的错账处理办理就行纠正，但是也要注意纠正错账给其他客户回函带来的错误也要进行分析。如果不是财务部内部账务处理错误引起的与对方不符的，需要从企业业务流程进行分析并查明原因，重点检查是否有舞弊发生。

什么是清理乱账，简单的讲就是把账务理清楚，按照会计准则调整正确。
程序及方法：
1、会计基础工作检查：如凭证记录是否完善，账簿登记是否合规，凭证依据是否充分等。
2、资金清理：对现金进行盘点，确保账实相符，取得所有银行存款对账单、调节表，进行核对，必要时可对银行存款进行函证。
3、应收款项：通过检查、函证等方法，关注长期挂账的客户，应收款项的清理是比较复杂的，具体可视委托单位的情况而定，经过清理整顿，整理出应收款项明细表。
4、固定资产：进行盘点检查，关注使用状态，确保账实相符。
5、存货：检查盘点，结合主营业务收入、应款，检查出库单、入库单等。注意其发出及入库。
6、应付款项：核实负债是否真实，编制应付款项明细表。
7、收入成本：逐笔核对。

因为账目不清楚，做错账、挂错账、重复做账、漏记账等原因出现了账面与实际真实情况不符，就要找出原因并进行调整。一般都是从本期开始往前查，将历年来一直累积下来的非损益类科目进行清理，比如应收、应付、其他应收、其他应付、应交等科目都理顺明晰。

往来账清理后的财税处理（一）会计处理：1. 根据账龄分析计提坏账准备借：资产减值准备（或管理费用—坏账损失）贷：坏账准备2. 批准核销呆坏账：借：坏帐准备　　贷：应收帐款等3. 批准核销长期挂账确实无法支付的应付款项：借：应付账款等贷：营业外收入4. 同一客户（供应商）在不同会计科目下面均挂有往来账的处理对于同一客户（供应商）在会计账目上仅保留一个户头，不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。因此，在清理中发现同一客户（供应商）在不同会计科目下挂有往来账的，应尽可能调整至同一科目下面。对于既是客户又是供应商的，如有可能双方可以签署相互抵账协议，双方按抵销后的净额支付，然后把该客户的应收应付的往来账进行抵销合并。（二）税务处理1. 核销长期挂账确实无法支付的应付款项，应计入企业所得税应税收入，会计上计入“营业外收入”，二者一致，无须调整。2.会计上计提的坏账准备，于财税主管部门特许金融机构坏账准备的可以税前扣除外，其余坏账准备一律不得税前扣除，应做应按税额调增处理。3.确实发生呆坏账损失的

湘潭纳川会计服务有限公司是一家立足于湘潭县从事工商营业执照代办、代理记账、税务代理、服务的财税服务机构，公司于2019年12月由湘潭县市场监督、财政局批准成立！公司由经验丰富的会计师带队成立，公司合伙人均为会计出身，现有会计师1人，中级会计师2人，注册税务师1人，平均从业年限超过10年。从业人员整体素质好，业务能力强，道德水准高，公司管理层具备现代企业管理理念和丰富的实际工作经验，有较强的综合管理能力和协调沟通能力。在代理工商注册方面，公司设立有专门的代理注册部门，现有工商代办专员，部门经理从事工商代办多年，对各地区公司注册、公司变更、进出口业务等流程以及各行业公司注册、变更所需注意的细节都非常熟悉。公司与各级工商税务部门保持着良好的关系，能及时准确地为企业经营决策提供税收政策、法规方面的新资讯及涉税服务。公司定期组织员工进行业务的学习以及新政策方面的培训，从中小企业的实际出发，对企业面临的财税实务难题提供系统解决方案，立志做企业经营过程中的好管家、好帮手，为您省钱省力省心创业保驾护航。湘潭纳川会计服务有限公司的全体职员将以客户至上的服务理念，为客户提供“高效、快捷、、规范”的服务。