财务尽职调查资料清单

尽职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。从买方的角度来说，尽职调查也就是风险管理。对买方和他们的融资者来说，并购本身存在着各种各样的风险，诸如，目标公司过去财务账册的准确性；并购以后目标公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；是否存在任何可能导致目标公司运营或财务运作分崩离析的任何义务。因而，买方有必要通过实施尽职调查来补救买卖双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时买方可以决定在何种条件下继续进行收购活动。
对冲基金对上市公司的尽职调查
对冲基金在做空或做多一只之前也需要对上市公司进行尽职调查。这种尽职调查包括查阅资料、实地调查等常规尽职调查方法。
查阅资料围绕融资人、关联公司、行业、产业链、产品、技术、上下游、竞争对手等方面，尽可能搜集全面、客观的资料，使自己在与融资人直接接触前有一个基本的认识，找到需要了解问题的方向。
实地调查就是与高管、核心技术、销售人员交流与访谈，从内部了解公司的历史、现状、战略、技术性与成熟度、市场竞争力等情况，形成对公司发展的判断。实地考察项目公司，参观工艺流程、生产设备，了解库存、能源消耗，观察产品销售记录、物流运输等情况，与企业普通员工、甚至周边居民了解企业的生产经营状况等，眼见虽然不一定为实，不过如果考察的时间跨度和细致程度足够，还是能够佐证经营状况。
做好上述两种调查后，还需要多方验证，验证公开渠道和融资人提供的资料，行业、供应商、客户、乃至竞争对手都是好的对象。

尽职调查的内容一般包括以下这些方面：
1．管理人员的背景调查
2．市场评估
3．销售和采购订单的完成情况
4．环境评估
5．生产运作系统
6．管理信息系统（汇报体系）
7．财务预测的方法及过去预测的准确性
8．销售量及财务预测的假设前提
9．财务报表、销售和采购的的核实
10．当前的现金、应收应付及债务状况
11．的可能性
12．资产核查，库存和设备清单的核实
13．工资福利和退休基金的安排
14．租赁、销售、采购、雇佣等方面的合约
15．潜在的法律纠纷

尽职调查操作流程
尽职调查的操作流程一般包括制定调查计划——调查及收集资料——起草尽职调查报告与风险控制报告——进行内部复核——设计投资方案等几个阶段。调查与收集资料为尽职调查流程中为重要的一环，尽职调查团队通过各渠道收集资料，并验证其可信程度，终形成尽职调查报告与风险控制报告。

尽职调查也可发生在企业公开发行上市和企业收购时，第三方机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，明确所存在的风险，并拟定相应对策，保障企业利益。
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