广州税务筹划案例分析 纳税筹划计算机 找优质的服务

(3) 固定资产折旧方法的税务筹划
按照会计准则的规定，固定资产折旧的方法主要有平均年限法、工作量法等直线法（或称平速折旧法）和双倍余额递减法、年数总和法的加速折旧法。不同的折旧方法对应税所得额的影响不同。虽然从整体上看，固定资产的扣除不可能**过固定资产的**本身，但是，由于对同一固定资产采用不同的折旧方使企业所得税税款提前或滞后实现，从而产生不同的时间**。如果企业所得税的税率预期不会上升，采用加速折旧的方法，一方面可以在计提折旧期间少缴企业所得税，另一方面可以尽快收回资金，加速。但是，税法规定在一般情况下纳税人可扣除的固定资产折旧费用的计算，应该采取直线法。只有当企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，才可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。这与会计准则的规定是有区别的。纳税人应尽可能创造条件达到符合实行加速折旧法的要求，以便选择对自己有利的折旧计算方法，获取的时间**。
采用直线法计提折旧，在折旧期间折旧费用均衡地在企业收益中扣除，对利润的影响也是均衡的，企业所得税的缴纳同样比较均衡。采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧，在折旧期间折旧费用会随着时间的推移而逐年减少，对企业收益的抵减也是逐年递减的，企业所得税会随着时间的推移而逐年上升。从税务筹划的角度出发，为获得的时间**，应尽量采用加速折旧法。但是需要注意的是，如果预期企业所得税的税率会上升，则应考虑在未来可能增加的税负与所获得的时间**进行比较决策。同样的道理，在享受减免税优惠期内添置的固定资产，采用加速折旧法一般来讲是不合算的。

固定资产折旧的税务筹划
固定资产**是通过折旧形式转移到成本费用之中的，折旧额的多少取决于固定资产的计价、折旧年限和折旧方法。
(1) 固定资产计价的税务筹划
按照会计准则的要求，外购固定资产成本主要包括购买价款、相关税费、使固定资产达到可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。按照税法的规定，购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费，安装费，以及缴纳的税金后的**计价。由于折旧费用是在未来较长时间内陆续计提的，为降低本期税负，新增固定资产的入账**要尽可能地低。例如，对于成套固定资产，其易损件、小配件可以单独开票作为低值易耗品入账，因低值易耗品领用时可以一次或分次直接计人当期费用，降低了当期的应税所得额；对于在建工程，则要尽可能早地转入固定资产，以便尽早提取折旧。如整体固定资产工期长，在完工部分已经投入使用时，对该部分分项决算，以便尽早计人固定资产账户。
(2) 固定资产折旧年限的税务筹划
固定资产折旧年限取决于固定资产能够使用的年限，固定资产使用年限是一个估计的经验值，包含了人为的成分，因而为税务筹划提供了可能性。采用缩短折旧年限的方法，有利于加速成本回收，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率不变的情况下，可以使企业所得税递延缴纳。
需要注意的是，税法对固定资产折旧规定了的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的要求。
如果企业享受开办初期的减免税或者在开办初期享受低税率照顾，在税率预期上升的情况下购入的固定资产就不宜缩短折旧年限，以避免将折旧费用提前到免税期间或低税期间实现，减少企业享受税收优惠待遇。只有在税率预期下降时缩短折旧年限，才能够在实现时间**的同时达到少纳税的目的。

方案是需要注意持续性的发展的，国家可以实施很多税收的优惠，广州税务筹划可以通过给纳税人提供一定的优惠，但是这并不等于纳税人是可以自然而然**优惠，因为很多的优惠是有一些大前提条件的，税收优惠往往会与纳税人的投资风险同时存在，所以税务筹划就需要考虑到收益与风险的问题，这两者之间是需要保持平衡的状态，对于不同的纳税方案，风险与收益的权衡是需要非常的谨慎的，因为纳税本身就是一个过程，而税务筹划只是注重于某一个纳税环节中个别税种的税负的高低，而应该要是着眼于整个企业的税负的轻重问题。广州税务筹划是需要考虑到企业未来的发展的。税务筹划的节税目标往往与企业的整体目标会出现矛盾，税收支出可能会导致成本大量性的支出，而节税与现金流本身也是存在矛盾。如果是过度的降低了税负，有可能会干扰正常的经营理财的秩序，这也会导致企业的经营会出现一些问题，甚至还会带来较大的一些损失

审计业务
企业、事业单位和其他经济组织年度会计报表审计，企业工商年检审计；企业合并、分立、兼并或改制、破产或清算审计；经济责任、经济效益、厂长、经理离任、财务收支审计；经济案件鉴定审计；财税检查审计；其他特殊目的审计。
业务
企业设立；企业合并、分立、兼并、改制、增资等变更；年检、持续经营企业实有资本验证等。
资产评估
企业投资、合并、分立、兼并、清算或改制评估；资产抵押、担保涉及的评估；其他特殊目的评估。
工程造价审核
工程预算、结算、项目竣工决算等审核验证；代编工程标底、标书以及提供工程造价咨询等服务。
税务代理
办理企业所得税汇算清缴查帐鉴证等税务事宜。
咨询服务
提供企业投资、合并、分立、兼并、清算或改制的咨询策划；担任财务会计顾问；代理设计财务会计制度等

-/gbadfha/-

广州瑞讯财务咨询有限公司成立于2011年，是经广州市工商局、财政局、税务局核准成立的财务顾问咨询的专业机构。本司自成立以来始终坚持“服务专业，客户放心”为本司较高的服务宗旨，而且拥有多名经验丰富的会计师、还有会计师事务所及税务师事务所作强力后盾，精通各类公司注册、企业帐务处理、税务等方面业务能为您提供强有力的财税支持，为您合理规税务筹划务风险，节省人力成本及经营成本。另外凭多年来的打拼，本司拥有业内丰富的人力资源及与工商、税务等部门保持良好的合作关系，能使各项业务快速、顺利开展,真正能协助中小企业健康成长。借助我们全体员工的经验能力成功帮助过数千位企业老板开创了自己的事业。