**企业认定管理工指引

关于高新技术企业税收优惠的几个问题
关于高新技术企业税收优惠相信还有许多人有一些疑惑的，下面企无忧通过举例说明的方式，给大家分享一些知识。如果还有什么疑问或有什么补充的欢迎到企无忧咨询和讨论交流。
1.企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务办理备案手续。

「例】2019年1月20日取得高新技术企业证书，证书注明的发证时间为2019年12月20日，也就是说2019年度汇算清缴可以享受高新技术企业优惠政策。

2.企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

「例】2016年2月20日取得高新技术企业证书，证书注明的发证时间为2016年1月15日，到2019年1月15日高新技术企业资格期满，在通过重新认定前2019年预缴企业所得税时，暂按15%的税率预缴，在2019年年底前未取得高新技术企业资格的，第四季度预缴时或年度汇算清缴时应按规定补缴相应期间的税款。

3. 对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

「例】高新技术企业证书注明的发证时间为2019年4月15日，2019年8月税务部门日常管理过程中（含稽查）发现其2019年度以后（如发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为）不符合高新技术企业认定条件，不能直接追缴税款和滞纳金，应先提请认定机构复核，等认定机构复核确认不符合认定条件，再追缴税款和滞纳金。上例中要追缴2019年汇算清缴和2019年1-2季度预缴税款和滞纳金。

已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

（1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；

（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；

（3）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。

4. 企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务审批，按照税务总局公告2015年第76号的要求备案即可，即企业享受高新技术企业优惠政策，采用的是“预缴享受年度备案”方式。

「例】高新技术企业证书注明的发证时间为2016年6月15日，如符合认定条件，2019年度企业所得税预缴时可以按照15%预缴，年度再备案。

5.备案材料：向税务提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续。

备查材料：（1）高新技术企业资格证书；

（2）高新技术企业认定资料；

（3）知识产权相关材料；

（4）年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；

（5）年度职工和科技人员情况证明材料；

（6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见国科发火〔2016〕195号《工作指引》附件2〕；

（7）省税务规定的其他资料。

高新技术企业认定条件第八条
高新技术企业认定条件第八条为企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。许多企业申报高新时会忽略这点要求，一味的去包装其他方面的数据，殊不知企业存在环节污染和税务污点问题，连申报的资格都没有。下面企无忧给大家讲讲何为重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为和税务污点？
一、重大安全事故
根据生产安全事故（以下简称事故）造成的人员伤亡或者直接经济损失，事故一般分为以下等级：
（一）特别重大事故，是指造成30人以上，或者100人以上重伤（包括急性工业中，下同），或者1亿元以上直接经济损失的事故；
（二）重大事故，是指造成10人以上30人以下，或者50人以上100人以下重伤，或者5000万元以上1亿元以下直接经济损失的事故；
二、重大质量事故
重大质量事故：由于责任过失造成工程坍塌、报废和造成人员伤亡或者重大经济损失。重大质量事故分三级：一级重大质量事故，30人；直接经济损失1000万以上（特大型桥梁主体结构垮塌）；二级重大质量事故：10--29人；直接经济损失500--1000万（不含）（大型桥梁结构主体垮塌）；三级质量重大事故：1-9人；300-500万（中小型桥梁垮塌）；
三、严重环境违法行为
以下行为为严重环境违法行为：
（一）建设项目未依法进行环境影响评价，被责令停止建设，拒不执行的；
（二）违反法律规定，未取得排污许可证排放污染物，被责令停止排污，拒不执行的；
（三）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者篡改、监测数据，或者不正常运行防治污染设施等逃避监管的方式违法排放污染物的；
（四）生产、使用明令禁止生产、使用的农，被责令改正，拒不改正的。
四、税务污点
1.纳税人、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务通知申报而拒不申报或者进行虚纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上;
2.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的;
3.以假报出口或者其他欺手段，取出口退税款的;
4.以、威胁方法拒不缴纳税款的;
5.虚开增值税专用或者虚开用于取出口退税、抵扣税款的其他的;
6.虚开普通100份或者金额40万元以上的;
7.私自印制、、变造，非法制造防伪专用品，监制章的;
所以，企业一定要注意安全生产，保证产品质量和环境保护，注重企业自身信誉，合法纳税，不然除了给自身造成经济损失和受到相关部门处罚之外，还影响高新技术企业认定等一系列资助项目的申报。

高新技术企业认证条件是什么，高新技术企业复审条件是什么？
其实，高新技术企业认定申报的条件和复审的条件是一样的，在2016年之后，高新技术企业已经不存在复审一说，只有认定和重新认定。所以不管是初审还是高新复审，条件都是一样的。下面就来为大家阐述一下高新技术企业认定的条件：

一、高新技术企业申请条件（高新和深圳市高新申请条件都可以按照以下条件执行）
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）在境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权的所有权，且达到下列其中一项数量要求：
1类知识产权（含发明专利、植物新品种、高级农作物品种、新、一级中保护品种、集成电路布图设计专有权）1件以上；
B、2类知识产权（含实用新型专利、软件着作权、外观设计专利）6件以上，其中外观专利非简单改变产品图案和形状，主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的工业设计。
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%（企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间再183天以上的人员，包括在职、和临时聘用人员）；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1. 近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2. 近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3. 近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（委托外部研究开发费用的实际发生额应按照交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。）
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%，其中主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

二、高新技术企业评分标准
高新技术企业申请主要是评分制。主要从一下四个方面进行评定：
（1）知识产权 ≤30分
（2）企业科技成果转化 ≤30分
（3）组织管理水平 ≤20分
（4）企业成长性 ≤20分

以上就是关于企业想要申报或者深圳高新技术企业认定的申报条件，当然这仅仅是标准条件，具体要如何规划还是要结合企业自身状况，尤其是在2019年高新企业通过率下降的情况下，企无忧专注高新技术企业代理，免费规划，不成功不收费，更有《高新人才培训班》可以免费参加，每月均有举办。欢迎咨询！

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