纳税筹划安全高效税务筹划方案 财税合规 汇智雁咨询

营改增前产生的购置业务流程，增值税专票在营改增以后接到的未予抵税。
所得税增值税专票的抵税，是大部分老总多乐见的，终究没有1个老总不想要降低成本，节省成本。殊不知，在开展所得税增值税专票抵税的那时候尽量分辨真实能够抵税的**。

以不同的财务管理过程为切入点的方法
财务管理包括：筹资管理、投资管理、资金营运管理、收益分配管理筹资管理：借债比发型股票有利负债利息可以税前扣除，股息只能从税后利润中分配固定资产：经营租赁**融资租赁，融资租赁**自行购置
投资管理选择投资地点、投资方式、投资项目、组织形式经营管理折旧方法的选择、存货计价等收益分配分红采用现金股利还是股票股利
六、税收筹划实施步骤
（一）收集税收筹划必需的信息
1、企业涉税情况与需求分析。首先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。其中，筹划主体的意图是税收筹划中*根本的部分，是税收筹划活动的出发点。
2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务**的帮助与合作。同时，企业必须了解**的相关涉税行为，就**对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性。

1.“三流”不相同的**
“三流”指所得税增值税专票的“现金流”、“**流”和“货品流”，当**“三流”不相同时，所得税增值税专票不能开展抵税。

六、税收筹划实施步骤
3、确定税收筹划的具体目标。具体目标主要有：实现税负*小化；实现税后利润*大化；获取资金时间***大化；实现纳税风险*小化。
（二）设计备选的税收筹划方案一般按以下步骤进行：首先，对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等；其次，对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等；*后，设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案。（三）分析、评价各个备选方案，并选择一个*佳方案包括：一是合法性分析；二是可行性分析；三是目标分析。对多种方案进行分析、比较和评估后，选择一个*佳方案。（四）实施该税收筹划方案
（五）对该税收筹划方案进行监控、评估和改进在税收筹划方案的实施过程中，应及时监控出现的问题。再运用信息反馈制度，对筹划方案的效果进行评价，考核其经济效益与*终结果是否实现税收筹划目标。在实施过程中，可能因为执行偏差、环境改变或者由于原有方案的设计存在缺陷，从而与预期结果产生差异，这些差异要及时反馈给税收筹划的决策者，并对方案进行改进
三、税收筹划作用在哪里？
有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力
1、有利于增加企业可支配收入。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得*大化的税收利益。
4、有利于企业减少或避免税务处罚。

问：为什么个人独资企业是*好的税务筹划工具？
答：税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划是纳税人的一项基本**，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所**的收益应属合法收益。
什么是个人独资企业？
个人独资企业：为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
简单来说，个人独资企业是一人公司，与有限公司的区别主要在于缴纳的税种、风险及适用法律。
个人独资：缴纳个人所得税，适用于《个人独资企业法》；
有限公司：缴纳企业所得税，适用于《公**》。
个人独资企业能享受什么优惠政策？
个人独资是解决个税*好的方案，没有之一！
通过个人独资企业，改变传统的个人获利的商业模式，将股权收益、工资薪金、劳务报酬等收入通过个人独资企业形成新型的合作服务关系，利用国家对个*的税收优惠政策，500万的税率仅为5%，节税*高可达90%。
为什么个人独资企业是*好的税务筹划工具？
1，什么是核定征收？
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务**采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，(按利润百分比征收)简称核定征收
2，查帐征收
查帐征收的企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。
查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目,计算出应纳税所得额,然后*所得税税率计算出所得税
风控重点
1、主体企业和小企业之间，资金流、服务流、合同流、**流的管理和控制；
2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险
个*的税率为什么会这么低？
1. 个人独资企业和合伙企业一样，不交企业所得税，只交增值税，附加税和个税。
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的”个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用 5%～35%的五级**额累进税率，计算征收个人所得税。
2. 核定征收的相关文件：
根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）**园区针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行核定征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。
财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知
*九条 实行核定应税所得年征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额X适用税率
应纳税所得额＝收入总额X应税所得率或＝成本费用支出额/（1-应税所得率）X应税所得率。
按10％应税所得率，故核定征收完成以后的个税仅为0.5-3.5%。
个人独资企业年收入不**过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税****，3%的增值税可以抵扣。

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