@沈阳会计代账@沈阳兼职代账会计营改增应对】*解答营改增纳税申报7个热点问题

@沈阳会计代账@沈阳兼职代账会计营改增应对】*解答营改增纳税申报7个热点问题1.营改增一般纳税人到*机关进行申报时需提供哪些资料？　　答：1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：　　（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。　　（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。　　（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。　　（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。　　一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从**的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。　　（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。　　（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。　　（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。　　（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。　　（9）《增值税减免税申报明细表》。（凡是享受税收优惠政策的纳税人**填写《增值税减免税申报明细表》）　　其中（4）-（9）如当月未发生该业务则不需要报送。2.营改增小规模纳税人到*机关进行申报时需提供哪些资料？　　答：（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。　　（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。　　小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从**的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。　　（3）《增值税减免税申报明细表》。（凡是享受税收优惠政策的纳税人**填写《增值税减免税申报明细表》）3.由各省、自治区、直辖市和计划单列市地区*局来确定纳税申报的资料包括哪些？　　答：纳税申报其他资料纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市地区*局确定。包括：　　1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。　　2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税**发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。　　3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税**缴款书、购进农产品**的普通发票的复印件。　　4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。　　5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。　　6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从**的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。　　7.主管*机关规定的其他资料。4.申报缴税——“营改增”后，我该怎么办理纳税申报？　　答：申报方式：　　（1）直接上门：到国税机关办税服务厅，填写增值税纳税申报表及附表，进行纳税申报。（2）网上申报：登录国税网上办税服务厅办理网上申报。二是使用增值税发票系统升级版的纳税人，可通过金税盘或税控盘进行网上申报。　　（3）以缴代报：采取简易申报方式的定期定额个体工商户，在规定期限内按核定税额预征税款，通过财税库银电子缴库横向联网系统批量扣税，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。5.我是一家具备建筑业施工资质的企业，经营范围为门窗销售和安装，以前销售部分在国税缴纳增值税，安装部分在地税缴纳营业税，现在营改增后全部在国税申报增值税，我在申报之前需要做些什么准备工作？　　答：对于以前兼营非应税劳务的纳税人和混合销售行为的纳税人（以从事营业税范围为主业的纳税人），营改增后要及时到主管*机关进行相应的税种登记，增加对应的税种，以**申报能够通过，否则可能因为无对应的税种导致部分申报表无法填写从而无法申报。6.营改增试点纳税人的纳税期限有哪些？　　答：按照《*、地区*总局关于*推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。7.营改增后的销售服务、无形资产或者不动产，是否应在《增值税纳税申报表》*2栏应税劳务销售额中单独反映？　　答：不需要在该栏次单独反映，该栏次填写的加工修理修配的增值税劳务的销售额。营改增的销售服务、无形资产或者不动产在主表中没有单独的栏次体现，只加总体现在《增值税纳税申报表》主表*1栏。