岳塘区固定资产财务清理电话 纳川会计 服务周到

对于应付款项的清理，也还是有财务人员主动作为的地方：1.检查是否存在长期挂账且确实无法支付的款项；2.检查会计上虽然是记在应付款项科目下面，但是税务上可能涉及需要确认应税收入的情况。对于被动对账的，也应高度重视，作为检查应付款项是否正确的手段。对于通过对方对账函发现与我方账务不符的，需要查明原因，如是我方错误所致，应及时进行错账调整；如是在途货物尚未入库的，也应查明原因并在回函中进行必要的说明；如是采购人员利用职务之便以公司名义向供应商私自赊欠货物的，应追究采购人员责任。五写出往来账清理的总结分析报告和处理申请往来账清理完成后应及时总结和分析，并写出总结分析报告。对于在清理过程发现的问题要查明原因并归纳总结，对于因企业内部控制薄弱造成的，应提出修改意见；对于清理过程中发现的错误或舞弊，应提出处理意见。对于往来账清理发现的呆坏账或长期挂账且无法支付的应付款项，应提出核销的处理意见，按照公司分级授权管理原则提请审批，以便及时作出账务处理。往来账清理结果应作为企业相关部门绩效考核的重要组成部分或参考指标。

成立往来账清理的机构和工作小组往来账清理牵涉面比较广，且有时直接牵涉到一些部门或个人利益，仅仅单凭财务部门是很难完成的。因此，作为财务负责人应草拟一份往来账清理的机构名单，并报请公司负责人批准。成立往来账清理工作的机构目的在于减小在清理工作中其他部门或个人不配合等工作阻力，因此一般应有公司负责人和分管等参与，财务负责人负责往来账清理的日常事务工作。为将清理工作具体落实到实处，应成立由财务部牵头跨部门的工作小组，共同完成清理工作，销售部门与采购部门是工作小组的重点参与部门。

对应收款项进行账龄分析，甄别出呆坏账进行必要的账务处理对于在应收款项对账清理过程中发现的各种问题应及时进行分析，并对账龄作出分析，甄别出可能存在的呆坏账。根据企业财务管理制度，对呆坏账应及时作出会计处理，按照账龄分析结果计提坏账准备。四应付款项的清理应付款项主要包括应付账款、预款、其他应付款等。在中国目前的大环境下，债务人一般不会主动去核对账目，而是债权人主动找债务人对账，所以对于应付款项的对账更多是“姜太公愿者上钩”坐等对方的对账函。但是，财务人员要注意应付款项会计科目的明细余额已经是借方余额的情况，虽然是在负债科目下面但是实际上已经变成了债权，应按照应收款项进行对账和清理。

往来账清理后的财税处理（一）会计处理：1. 根据账龄分析计提坏账准备借：资产减值准备（或管理费用—坏账损失）贷：坏账准备2. 批准核销呆坏账：借：坏帐准备　　贷：应收帐款等3. 批准核销长期挂账确实无法支付的应付款项：借：应付账款等贷：营业外收入4. 同一客户（供应商）在不同会计科目下面均挂有往来账的处理对于同一客户（供应商）在会计账目上仅保留一个户头，不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。因此，在清理中发现同一客户（供应商）在不同会计科目下挂有往来账的，应尽可能调整至同一科目下面。对于既是客户又是供应商的，如有可能双方可以签署相互抵账协议，双方按抵销后的净额支付，然后把该客户的应收应付的往来账进行抵销合并。（二）税务处理1. 核销长期挂账确实无法支付的应付款项，应计入企业所得税应税收入，会计上计入“营业外收入”，二者一致，无须调整。2.会计上计提的坏账准备，于财税主管部门特许金融机构坏账准备的可以税前扣除外，其余坏账准备一律不得税前扣除，应做应按税额调增处理。3.确实发生呆坏账损失的

湘潭纳川会计服务有限公司是一家立足于湘潭县从事工商营业执照代办、代理记账、税务代理、服务的财税服务机构，公司于2019年12月由湘潭县市场监督、财政局批准成立！公司由经验丰富的会计师带队成立，公司合伙人均为会计出身，现有会计师1人，中级会计师2人，注册税务师1人，平均从业年限超过10年。从业人员整体素质好，业务能力强，道德水准高，公司管理层具备现代企业管理理念和丰富的实际工作经验，有较强的综合管理能力和协调沟通能力。在代理工商注册方面，公司设立有专门的代理注册部门，现有工商代办专员，部门经理从事工商代办多年，对各地区公司注册、公司变更、进出口业务等流程以及各行业公司注册、变更所需注意的细节都非常熟悉。公司与各级工商税务部门保持着良好的关系，能及时准确地为企业经营决策提供税收政策、法规方面的新资讯及涉税服务。公司定期组织员工进行业务的学习以及新政策方面的培训，从中小企业的实际出发，对企业面临的财税实务难题提供系统解决方案，立志做企业经营过程中的好管家、好帮手，为您省钱省力省心创业保驾护航。湘潭纳川会计服务有限公司的全体职员将以客户至上的服务理念，为客户提供“高效、快捷、、规范”的服务。